以NPC和CPPCC为例提高个人所得税起征点公平吗？

本篇文章2273字，读完约6分钟

436 郑志坚已经开始了全国两会的运行生活。刚刚开始，个人所得税起征点的问题很快引发了2018年NPC和CPPCC会议。

“个人所得税，一般认为门槛太低。据我所知，工商联已经提出了7000元的起征点。当我自己征求意见时，许多人希望起薪是1万元。不管最终决定了多少，目前的门槛肯定太低了。”全国人大代表、著名编剧赵冬玲在接受郑志军采访时说。

本着认真求知的精神，郑志军还采访了全国政协委员、中国金融科学院院长刘尚希，全国人大代表、上海财经大学公共经济管理学院院长刘小兵。两人都是金融和税收专家。过来听听。

刘尚希:个人所得税改革不仅仅是一个门槛问题

政治知识:今年两会的个人所得税改革成为热门话题，许多代表和委员提出了减税的建议和提案。你觉得这些电话怎么样？

刘尚希:减税需要综合平衡。在减免税费的同时，我们应该考虑哪些政府支出可以削减，而不能简单地扩大政府赤字，否则会对国民经济的发展产生负面影响。当我们谈论减税、减费和扩大公共服务时，有两种不同的声音。当我们谈论扩大公共服务时，我们只谈论扩大公共服务投资。当我们谈论减税和减费时，我们只谈论减税和减费有多重要。如果两者之间没有全面的平衡，势必会扩大财政赤字和政府债务。

政治观点:我们注意到代表和成员的声音主要集中在个人所得税的起征点。例如，全国工商联建议将个人所得税起征点从3500元提高到7000元，董明珠建议将个人所得税起征点调整到1万元。你觉得这些声音怎么样？

刘尚希:个人所得税的改革不仅仅是门槛(免税)的问题。谈到个人所得税，我们必须综合考虑所有的税收因素。除了起征点，我们还包括税率等级、税收分类和综合征收。如果我们的重点仅仅放在税收门槛上，那么提高个人所得税的总体思路将被忽略。这将削弱个人所得税本来就很弱的调节收入的功能。

政治知识:有些观点提到收入分配问题可以通过调整个人所得税来解决，从而促进公平？

刘尚希:税收调整功能取决于税收规模。只有当收入规模达到一定水平时，调整功能才会发挥作用。目前，一些人希望通过调整个人所得税来改善巨大的收入差距。事实上，我国个人所得税的比重很低，不到财政收入的7%，其调节功能非常弱。在这种情况下，几乎不可能指望税收发挥明显的监管作用来缩小差距，这与小马车没有什么不同。

政治观点:今年的“两会”和“关于开征家庭所得税的议案”也引起了广泛关注。你怎么想呢?

刘尚希:操作起来可能会更困难，而且收集成本会很高。很难说这是否会更公平，可能会适得其反。这涉及到家庭的定义。

以家庭为基础的税收需要对家庭的资产和家庭成员有清楚的了解。这种实施的主要困难在于信息的收集和比较。如果这些信息不清楚，基于家庭的税收必然会带来更大的不公平。

例如，在收集信息的过程中，如果只清楚了解收入情况，而不清楚掌握家庭的金融资产，可能会出现没有工作收入的千万富翁领取生活津贴的情况，即贫困家庭根据其劳动收入，而富裕个人根据其资产。此外，还有一个税收征管的法律环境。超出税收征管能力的税收制度最终会被扭曲。

政治知识:你刚才说个人所得税改革是一个系统的问题，必须全面考虑。

刘尚希:个人所得税改革涉及整合和分类的结合。对资本收入征收重税将导致资本外逃。因此，世界各国对资本收入征收比例税，税负相对较低，而劳动收入是累进税。根据劳动收入征税更简单，但根据资本收入征税更复杂。例如，股票投机和存款利息的当前收入是免税的，除非是固定收入类型，否则资本收入的确认更加困难。

因此，个人所得税改革需要综合考虑，个人所得税财产信息系统必须了解每个人的情况。尽管有大数据和云计算等新技术，但这并不容易。它还涉及税务相关信息部门的合作及相关法律问题。在这些基本信息建立之前，关于如何征税的讨论都是空。

刘小兵:公平起见，重要的是不要提高个人所得税起征点。

政治知识:今年，全国工商联将向全国政协提出税制改革提案，建议将个人所得税起征点从目前的3500元提高到7000元。如何对待这个问题？

刘小兵:个人所得税目前定在3500元。严格来说，这叫做免税，只有工资超过3500元的部分需要征税。建议将3500元的免税额提高到7000元，这意味着他们可能认为税制改革的目标应该更加注重公平，并努力缩小收入差距。

政治知识:如果我们着眼于降低收入水平，注重公平，那么增加个人所得税免税能达到预期效果吗？

刘小兵:目前个人所得税在整个税收体系中所占比例不到7%。因此，豁免配额的调整将对中产阶级或工人阶级产生更大的影响。但是目前，我国的中产阶级人口相对较少。因此，从公平的角度来看，更重要的不是增加个人所得税的免税额，而是降低增值税税率。公平意味着收入越低，税收越少，收入越高，税收越多。然而，我们目前的税制仍然远远落后于这一目标。

政治见解:为什么当前的税收制度远未达到公平的目标？

刘小兵:据我所知，目前政府收入的近70%不是通过直接税获得的，而是通过间接税获得的。间接税是指纳税人不是实际税负的税种，纳税人可以通过提高价格或收费标准将税负转嫁给他人。"交了之后，我可以把它传给其他人."例如，增值税是一种典型的间接税。缴纳增值税后，企业会通过价格将其返还给消费者。

这个比率意味着什么？

刘小兵:当一个国家的税收来源于间接税收时，可以说税收制度不太公平。这意味着70%的税收隐藏在商品价格中，商品价格包含在消费者支出中。有一条规则，收入越高，消费支出在收入中的比例越低。因此，间接税在他的收入中所占的比例越低。这意味着高收入群体对国家税收的贡献少于70%。低收入群体对这部分税收贡献更大。

来源：零点娱乐时刊