银行业营改增税负不降反增 某行票据利润减少1.1亿

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“税务局希望各行上报的数据能够反映营改以来的执行效果，但从我行反映的数据来看，并没有明显下降。”一家大银行的计划财务部相关负责人向《21世纪经济报道》表示，银行业改革实施已经两个多月了。而一些银行理财规划师报告称，新税制实施以来，他们机构的税收负担并没有减少，而是增加了。由于上述因素，一些银行的票据业务利润减少了1.1亿元。

一些银行机构的人认为，由于改革阵营刚刚开始，每个家庭都处于探索阶段，没有规则可循。许多数据不能客观反映，所以现在判断是增加还是减少还为时过早。

总体税收负担可能正在上升

“从我们的实际情况来看，改革阵营之后，银行业肯定会大幅增税，而票据业务将首当其冲。”在接受《21世纪经济报道》采访时，一家股份制银行相关业务部门的负责人表示，购票、转卖和转贴这两项业务基本上不涉及税费变动，但对直投业务有很大影响。这是因为，一方面，36号通知规定，金融服务业统一适用6%的税率，高于原来的5%的营业税。更重要的是，营改增后，营业税将从购买时起至票面价值到期时止全额征税，而不是按持有期(即从折价到出售)的差额征税。此外，在投资方面，资产管理计划的收益权交易也要征税。

"这两件商品的增加对我们的利润有直接影响."上述人士表示，新税制在本机构实施两个月以来，单笔票据业务利润下降了1.1亿元，约占票据利润的7.3%。而票据业务的利润约占银行利润的五分之一。

目前，新税制改革阵营的征税方法是支付消除税和进项税之间的差额。

取消税是对贷款利息和财政收入的税收，而进项税是对银行成本的税收，包括租金、财产和人力。 由于金融服务业可抵扣的进项税不多，因此只包括一些购买的服务、企业客户和金融同业支付的各种费用或收费以及符合要求的房地产。作为银行利润的主要来源，贷款业务，由于贷款利息支出不能从投入中扣除，导致贷款利息收入实际上相当于全部税收。

“从成本的角度来看，扣除5月1日至12月份的房产租金是合理的，但1月份全年的租金可能已经付清，所以接下来几个月本可以扣除的税款无法扣除。另一方面，银行收入并未重新定价，当前价格不含税，这相当于银行利润再次被吞噬。”一家大型银行计划财务部的一位人士说。

恒丰银行研究院执行董事董希淼认为，尽管扣除了进项税，银行业的总体税负仍将大幅上升。这主要有三个原因:一是税基扩大，税收业务范围扩大，过去营业税免税范围缩小；第二，税率从营业税时代的5%提高到增值税的6%；第三，税种由地方税向国税转变，税收征管的“弹性”可能降低。其中，前两点对税负增加的影响最直观；根据实际调查，第三点对银行税负影响最大。

税收负担急剧上升的逻辑是，一方面，贷款业务的定义已经大大扩大。各种占用和借入资金的收入，包括金融商品持有期、信用卡透支以及销售和回租、票据贴现、借贷等融资业务的利息收入。，应根据贷款服务的利息收入全额缴纳增值税。另一方面，金融机构同业业务免税范围大幅缩小。

民生宏观分析师朱振鑫此前也计算过，16家上市银行的总税负在“营改增”后有所增加，总税负增加占总净利润的比例为0.82%。 并且内部差异是明显的。与中国农业建立外交关系的五大银行的税收大幅增加。例如，交通银行的税收增长占其净利润的3.94%。股份制银行上海浦东发展银行、中信银行和宁波银行的税收也有所增加；然而，南京银行、兴业银行和招商银行等8家银行都减少了税收，其中南京银行的税收减免占其净利润的8.9%。这种变化和分化主要是由于商业银行的业务构成不同，使得投入的可抵扣金额差异很大。

企业客户运营成本下降1652万元

一位来自北京一家股份公司分公司的人士认为，许多实施细则因其最初的实施而没有明确规定。例如，关于进项税是否可以扣除，每个银行基本上都是摸着石头过河。当遇到这些歧义时，银行将一方面与当地税务局联系，同时与分行沟通是否可以扣除关税项目。“对于分行认为可以抵扣的部分业务，我们与税务部门沟通后没有抵扣。以北京为例， 对于网点租金，不同城区税务局的扣除标准不统一，银行基本执行高标准，导致营改增后银行业整体税负水平没有下降。

国家改革营的目的是从根本上解决营业税制度下的重复征税问题，降低企业所得税。从银行的角度来看，这一点是有效的。银行为企业客户开具的发票可以直接扣除企业的经营成本。

以兴业银行为例，在“营改增”的两个月中，兴业银行共开具增值税专用发票664张，进项发票金额1.42亿元，相关企业客户享受的进项抵扣金额达到1652万元。由此可见，它的经营成本降低了，直接享受到了税制改革政策的红利。

据兴业银行计划财务部相关负责人介绍，对于商业银行来说，“改革阵营”的准备工作不仅涉及到一般企业面临的组织结构变化、供应商梳理、相关业务流程再造、会计管理变更、合同文本修订、人员培训、设备采购等共性问题，还涉及到极其复杂和庞大的it系统改造工作。从2014年第四季度开始，兴业银行开始了“改革阵营”的准备工作，集中了大量资源，推动了各相关系统的联合调试和联合测试，并在2016年5月1日前完成了20多个生产系统和专业系统的改造准备工作。

然而，市场参与者也担心金融业将把负担转移到实体经济上。

在这方面，一些银行家表示，后续不排除提高资本价格和增加税收的可能性。毕竟，在过去的五年里，银行业的利润增长率从2011年的36.34%急剧下降到2015年的2.43%，呈现出悬崖式的下降。

来源：零点娱乐时刊