全面深化改革的亮点是什么？解读税制改革的关键

本篇文章3676字，读完约9分钟

810 原标题:全面深化改革的亮点是什么？解读税制改革的关键词

资料来源:国家统计局2018年政府工作报告

改革和完善增值税，提高个人所得税起征点，减免税费1.1万亿元以上。

并且，减少，减少，解码税制改革的关键词(经济热点，开放改革方案(1))

今年，政府工作报告97次提到“改革”一词，包括一系列新的经济改革。从本期开始，《经济周刊》将推出一系列关于“改革开放”的报道。从税制、土地和许可证三个话题入手，为大家分析一下今年全面深化改革的亮点是什么，将会释放出哪些红利。

-编辑

改革和完善增值税制度，提高个人所得税起征点...今年的《政府工作报告》多次提到税制改革的内容。

税制改革涉及到人民、企业和政府的腰包，每一个举措都会影响人们的神经。今年的税制改革将如何“升级”？在NPC和CPPCC会议之后，我们的记者对此进行了调查。

第一个主要税种是什么？

更简单的税制和更公平的税收负担将有助于缓解高血压综合征低扣除和低征税高扣除的现象。

在山东淄博香川运输有限公司，车辆进进出出络绎不绝。该公司负责人孙东告诉记者，税收对运输成本有重大影响。近年来，由于从商业到税收的转变以及一系列减税和消极政策，企业可以花更多的钱购买更多的汽车。在过去的三年里，每年增加20多辆汽车，将汽车数量从70多辆增加到140多辆。

「我们知道政府的工作报告强调减轻运输业的负担，所以我们已制订新的发展计划，把原本计划在今年增加的18辆运输车辆增加至30辆。」孙东说。

《政府工作报告》提出今年要改革和完善增值税制度，按照三个转变和两个转变的方向调整税率水平，重点降低制造业、运输业等行业的税率，提高小规模纳税人的年度销售标准。这些改革措施给制造业和运输业等实体经济带来了新的期望。

东岳化工有限公司财务经理王娜向记者介绍了该公司的财务报表，从今年1月至3月，公司销售收入为6543万元，销售产品按17%的税率纳税。然而，在公司的成本中，有大量的货运和服务项目，但税收只能按11%和6%的税率扣除。存在明显的“高血压综合症和低扣除”现象，导致公司整体税负达到 4.6% .如果税率降低，企业的税负就会大大减轻，这有利于企业的转型升级

“简化增值税税率可以降低税收的复杂性，平衡行业间的税负差异，有助于缓解高血压综合症、低扣除、高扣除等现象。在不同的行业中。”中国金融科学院副院长白敬明表示，去年第四批增值税税率下调至第三批，今年将继续下调至第二批，这将使增值税制度更加合理，为企业的优质发展提供资金支持。

在明确增值税改革的方向后，企业最关心的是如何降低税率。它会带来多少努力来减轻负担？

“目前，有两件事可以确定。首先，改革将主要集中在17%和11%的税率上。第二，减法必须做。但是，具体的下调将取决于金融能力和行业的具体情况。”上海财经大学教授胡表示，增值税改革将是一个长期的过程，但在今年总计8000亿元的减税中，增值税改革将是最大的减税。

在我国，增值税确实是最大的税种。根据财政部公布的2017年财政收支情况，去年仅国内增值税收入就达到56378亿元，占税收总额的近40%。

白景明表示，在中国的税收结构中，增值税占的比例最高，而在增值税的整体收入结构中，17%的税率占的比例最高。这两个最高的实际情况决定了降低17%的增值税率将是一个渐进的过程。

3月28日，国务院常务会议决定了深化增值税改革的三项措施。决定将制造业和其他行业的增值税税率从17%降至16%，将交通、建筑、基础电信服务和其他行业以及农产品的增值税税率从11%降至10%。预计这三项措施将使市场参与者全年的税收负担减少4000多亿元。

许多企业也担心，由于增值税的特点，上游企业缴纳的增值税会给下游企业带来相应的减税。一旦制造业等上游企业的税率和税负降低，下游企业的可抵扣金额就会减少。税收负担会增加吗？

“这种担心是正常的，但国家在制定相关税收政策时，也会充分考虑增值税的扣除因素，并采取措施确保减负措施得到落实。”胡表示，去年在增值税由四档改革到三档的过程中，同时实施了保持农产品抵扣不变的税收政策，以减轻农产品初级加工企业的税收负担，同时确保农产品深加工企业的负担不会增加。

增值税改革带来的税收负担减轻也将使最终消费者受益。瑞华会计师事务所执行合伙人张连起表示，制造业和交通运输业的减税措施最终将转移到一些下游行业，甚至转移到普通百姓的日常消费中，促进消费升级，扩大内需。

个人所得税起征点应该提高到多高？

重点在于平衡不同家庭之间的实际负担差异，而不仅仅是收入理论。

与此同时，当企业签署了减税礼包，人民也收到了好消息。社交媒体很快“提高了税收门槛！”如信息屏。

湖北宜昌人福制药有限公司麻醉生产车间主任王，有着17年的工作经验，很兴奋地谈论个人所得税改革。“我的月薪现在接近9000元，我每个月要缴纳大约230元的个人所得税。如果起征点能提高到7000元，扣除各种社会保险费后，我的工资水平可能达不到起征点，那么我每年就能增加收入近3000元。”王说。

我国自1994年实施个人所得税法至今已有24年。在此期间，工资薪金扣除标准进行了三次重大改革和调整，从2005年的800元提高到1600元。2008年从1600元到2000元；从2000元到2011年的3500元。

“从中国个人所得税改革的历史轨迹来看，提高基本支出扣除额是主要途径。”胡说，根据经济社会发展水平适当提高个人所得税起征点是税制改革的内在要求。为了更好地平衡不同群体之间的收入差距，还需要在其他方面推进个人所得税改革，使不同个人和家庭之间的实际负担更加公平。

与以往简单提高个人所得税起征点不同，今年的《政府工作报告》还提出增加子女教育和大病医疗等特殊费用的扣除，这已成为个人所得税改革的新趋势。

“目前，社会更关心起征点有多高，有人主张7000元，有人主张1万元，但改革的关键不在这里。”张连起认为，个人所得税改革的关键是解决结构性问题，即平衡不同家庭之间的实际负担差异，更好地发挥个人所得税在调节收入分配中的作用。

“提高起征点无疑会大大减轻普通工人的负担，但考虑到生活水平不能仅仅基于收入。”例如，湖北三宁化工有限公司董事长李晚晴表示，在月收入5000元的情况下，一个40岁左右的一线员工要承担家庭的老老少少，一个单身白领只需要满足个人消费，中低收入家庭容易受到风险的影响。教育和医疗保健往往是一个相当大的负担。在设计税收制度时，应考虑到不同人群的负担，并应扣除这些主要费用，以“减轻”基数大的普通人的负担。

白景明表示，与以往只提高起征点的改革相比，增加特殊扣除意味着个人所得税的计税方式将会改变。要做好税收征管准备，税务部门要进一步完善信息技术，确保合理抵扣的实现。

数万亿的减税和收费归谁所有？

财政资金不能撒辣椒，小微企业、科技企业是援助的重点

除了备受关注的增值税和个人所得税改革之外，今年的《政府工作报告》中还有许多与税收相关的“干货”:享受所得税减半优惠政策的小微企业范围将大幅扩大，新购置设备的税前扣除限额将大幅提高...

“减税和减费仍然是今年的主要基调，从政府工作报告的陈述来看，减轻负担的力度正在加大。”胡表示，近年来，作为降低成本的最重要手段，大规模减税和减费在推动供给侧改革方面发挥了不可替代的作用。国家统计局发布的数据显示，2016年和2017年，中国的减税和收费将超过1万亿元。

今年的《政府工作报告》提出，对企业和个人减税8000多亿元，对市场主体减税3000多亿元，使税收减免总额超过1.1万亿元。

关于小微企业所得税优惠政策的效果，湖北枝江市联合燃气有限公司会计向斌斌深有感触:“2016年，我企业应纳税所得额为37万元，全年缴纳所得税9.2万元。然而，2017年，优惠政策的上限从30万元提高到50万元。当收入增加到43万元时，公司只支付了4.3万元，整整减少了一半以上。”

枝江市国税局的统计显示，该市550家小微企业去年享受所得税减免469万元，比上年增加213万元。

科技型企业更重视新购置仪器设备的税前扣除政策。山东瑞阳制药有限公司是集研发、生产、销售为一体的中国50强制药企业之一。它每年购买大量的仪器设备，这是企业的一项巨大开支。“去年我们仅购买仪器设备就花费了2.44亿元，今年我们预计将花费超过2亿元。提高新购置仪器设备的税前扣除限额，将有助于企业节省大量资金投入研发，提高研发积极性。”该公司财务部负责人石秀刚表示。

“今年的税收政策更加注重精确性。他们不仅改革和完善了税制，而且实现了国家的宏观调控意图。”白景明认为，税收已经成为高质量发展的指挥棒。通过税收减免，在降低企业成本的同时，鼓励企业向更高的效率和水平迈进，真正做到减负增效，促进经济稳定健康发展。

"金融基金不能撒胡椒粉。"胡表示，随着减税和减费规模的不断扩大，应该关注边际效用可能的递减。必须从微观主体的实际情况出发，运用准确的力量，实施科学的政策，最终让企业和社会有一种真正的减负意识。

来源：零点娱乐时刊