养老第三支柱研讨：个人账户模式初现雏形

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个人养老金账户体系的建立正处于激烈的讨论之中。

“中国养老金制度的改善需要股权改革和渐进式改革。渐进式改革应着眼于加快建立以个人养老金账户为基础的第三支柱养老金制度。”4月22日，中国证监会副主席李超在个人养老金制度与实践国际研讨会上指出。

随着人口老龄化趋势的加剧和财政支出压力的加大，个人养老金账户体系被认为是第一支柱基础养老金、第二支柱企业年金和职业年金的重要补充。

全国社保基金理事会副主席王忠民认为，基于中国日益成熟的资产管理行业，启动养老保险第三支柱的条件已经具备。

对养恤金第三支柱的解释

根据人力资源和社会保障部近日发布的数据，截至2015年，全国城镇职工基本养老保险参保人数为3.5361亿人，基金累计余额为3.5万亿元；参加企业年金的职工有2316.22万人，累计基金9525.51亿元。

中国社会保险学会会长胡晓义表示，虽然企业年金在补充基本养老保险方面已经开始发挥一定的作用，职业年金制度也开始萌芽，但其作用仍然相对有限。国家税务总局研究院研究员、外国税务研究办公室主任李本贵直言，中国目前的养老金制度只有第一个支柱，第二个支柱尚未有效建立。

在养老保障体系难以作为第一和第二支柱独立支撑的情况下，李超认为有必要加快构建以个人账户为基础的第三支柱养老体系。

“中国第三支柱养老基金应充分借鉴国际成熟经验，最大限度地将缺乏生命周期规划的社会分散型养老基金转变为集中管理型养老基金，并通过专业化运作提高国家自立能力。”李超说。

他进一步指出，具体而言，第三支柱养老金制度应该为每个社会成员提供一个老年储蓄账户，允许个人自愿向该账户缴费；该账户在一定范围内享受税收优惠。个人账户信息 ，如账户编码、支付、投资、取款、纳税等。，由国家统一授权的机构管理，账户的运行和监管由该机构的信息实现，从而降低了税收成本和管理成本。统一向个人账户提供 批准的投资产品，实行低利率。

2015年8月，《基本养老保险基金投资管理办法》出台；2016年3月，《国家社会保障基金条例》颁布，基本养老金、企业年金、职业年金和国家社会保障基金等各种养老金的市场化投资和运营不存在政策障碍。

税收优惠将促进发展

以美国的退休养老金制度为例，第一支柱(社会保障信托基金联邦公共养老金)可以保证个人退休后能得到退休前公司的1/3；第二个支柱(职业雇主发起的退休保障养老金计划)解决了另外1/2 ~ 2/3；第三个支柱(个人退休账户)确保个人退休后的生活水平与退休前相同。

爱尔兰共和军在美国养老金体系中扮演如此重要角色的原因在于其强大的延期税收优惠待遇。据了解，如果符合某些要求，爱尔兰共和军的贡献可以完全排除在当前应付税款之外。经过长期或短期计算，税费比可节省15%-20%。

中国养老金融50人论坛秘书长董克勇认为，从各国发展第三支柱的经验来看，税收优惠是第三支柱发展的最大推动力。“在美国的三大支柱养老金体系中，第二大支柱和第三大支柱占养老金资产总额的近90%。第三支柱的快速发展离不开税收激励。

国家会计学院财政政策与应用研究所所长李也认为，应该为第二和第三支柱提供更详细的优惠政策，以吸引更多的企业和个人参与养老金账户。

来源：零点娱乐时刊